免税香烟批发价格计算香烟货源与成本分析

烟草公司卷烟供货给烟草批发商是否需要缴纳消费税？

假设卷烟厂香烟批发给烟草批发公司，工厂需要支付每箱150元的固定税以及56%或36%的从价消费税，如果卷烟厂香烟出售给批发单位，那么需要向批发烟草供货商征收5%的从价税，如果一个烟草批发供货商香烟卖给另一个烟草批发供货商，则不需要缴纳税款。

烟草在批发环节增加了一道5%的消费税，这一消费税仅适用于卷烟，并且是额外征收的，除了5%的从价税外，还增加了11%的从价税和0.005元/支的从量税，由于烟草在批发环节增加了5%的消费税，批发商之间的交易不需要缴纳消费税，如果烟草公司持有烟草批发许可证，那么卷烟供货给烟草批发商就相当于批发商之间的交易，自然不需要缴纳消费税，消费税是在批发商卖给批发商时征收的。

2022年烟草税是多少？

2022年，烟草税率根据甲、乙两类卷烟进行划分，在消费出口环节实行从价征收，甲类卷烟的税率为56%，乙类卷烟的税率为36%，同时对两类卷烟征收每支0.005元的从量税，在商业批发环节再加征一道从价税，甲、乙两类卷烟的税率均为11%，这一政策自2015年5月10日起实施。

2022年最新的政策规定，卷烟实行从量税和从价税相结合的复合税制，税率为56%加0.003元/支，还有针对烟草批发环节征收的增值税和消费税，在美国，烟草税因州而异，联邦香烟货源对每包20支的卷烟征收1美元的税，各州香烟货源还会额外征收一定的税额。

烟草税指的是烟草消费企业需要缴纳的25%到45%不等的消费税，还需要缴纳增值税（适用17%的税率，实际征收率5%到8%不等），以及根据所得额缴纳25%的企业所得税，具体税率如下：甲类卷烟为45%加0.003元/支，乙类卷烟为30%加0.003元/支，雪茄烟为25%，烟丝为30%。

如果一包15元的烟不交税，购买价格是多少？

在购买原材料时，烟草通常以草的形式按重量出售，价格相对较高，普通情况下，每公斤烟草的价格在十几元到20元左右，由于暂时未能获得香烟的出厂价格，635香烟网们可以通过卷烟的毛利率和消费税组成来推算，卷烟的消费税组成计税价格=（成本+利润+数量×定额税率）/（1-比例税率），以市场上调拨价低于70元/条的甲类卷烟为例，假设毛利率为40%，推算出厂价为33元，此时消费税额为33×56%+10×0.003=18.18元。

在新加坡出境时，携带一包烟需要缴纳约8新加坡元的税款，如果不主动申报，面临每包200新加坡元的罚款，香烟的批发环节通常有2-3道，综合毛利率按40%计算，推算出厂价为33元，消费税额为18.18元。

香烟税率是多少？

香烟的增值税税率为17%，根据《财政部、国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》，烟草消费税的税率分为：甲类卷烟45%；乙类卷烟40%；雪茄烟40%；烟丝30%。

自2015年5月10日起，根据《关于调整卷烟消费税的通知》，卷烟批发环节加征了一道从价税，税率为56%，但该从价税的计税依据是不含增值税和消费税的供货额，这意味着卷烟批发环节的消费税由原来的5%提高到了56%。

烟草属于货物供货，需要缴纳增值税，税率为16%（根据2018年5月财政部税务总局关于调整增值税税率的通知，该税率可能有所变动），根据国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知，甲类卷烟在消费环节要征收56%的消费税和每支0.003元的从量税，在批发环节还需征收11%的消费税和每支0.005元的从量税，乙类卷烟（调拨价低于70元/条）的税率为36%，另收0.003元/支，于消费环节征收；商业批发税率为11%，另收0.005元/支，于批发环节征收；雪茄税率为36%，于消费环节征收；烟丝税率为30%，于消费环节征收，香烟价格越高，烟草税也相应越高。